小規(guī)模納稅人強(qiáng)制轉(zhuǎn)成一般納稅人后，還能變回來么?需要補(bǔ)稅么?

1為什么會(huì)被強(qiáng)制轉(zhuǎn)成一般納稅人?

有些小規(guī)模企業(yè)經(jīng)營的好好的，突然發(fā)現(xiàn)自己被強(qiáng)制轉(zhuǎn)成一般納稅人了?!為什么會(huì)這樣?

企業(yè)強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人一般會(huì)是兩種情況：

1、連續(xù)12個(gè)月或在12個(gè)月期間營業(yè)額累計(jì)達(dá)到500萬以上。

2、12個(gè)月內(nèi)累計(jì)銷售額達(dá)500萬的工業(yè)，且當(dāng)月未申請(qǐng)為一般納稅人。

如果有這兩種情況的，稅局就會(huì)將企業(yè)強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人。

2怎么主動(dòng)轉(zhuǎn)為一般納稅人?小規(guī)模優(yōu)惠什么時(shí)候停止?

一、轉(zhuǎn)為一般納稅人條件

如果企業(yè)有需求，怎么主動(dòng)申請(qǐng)轉(zhuǎn)為一般人納稅人呢?滿足3個(gè)條件即可：

1、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在100萬元以上的;

2、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在180萬元以上的;

3、小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以認(rèn)定為一般納稅人，依照有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額。

二、轉(zhuǎn)為一般納稅人辦理流程

1、登錄電子稅務(wù)局→我要辦稅→綜合信息報(bào)告

 

2、資格信息報(bào)告→增值稅一般納稅人登記

 

注：對(duì)于已經(jīng)是一般納稅人的公司，此模塊不可見。

3、依據(jù)實(shí)際情況填寫所有信息

 

若納稅人本月存在代開發(fā)票情況的，一般納稅人生效日期不能選擇“當(dāng)月1日”。

三、小規(guī)模優(yōu)惠什么時(shí)候停止?

轉(zhuǎn)為一般納稅人之后，小規(guī)模的優(yōu)惠政策也將停止享受，那什么時(shí)候停止呢?

 

根據(jù)國稅局的回復(fù)：

1.當(dāng)小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人之后，生效之日起就要按照一般納稅人的稅收政策。

2.如果逾期不辦理登記為一般納稅人的，次月起也不能再適用小規(guī)模的減征優(yōu)惠政策。

3轉(zhuǎn)為一般后需要補(bǔ)稅嗎?應(yīng)交稅費(fèi)有什么不同么?

小規(guī)模納稅人被強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人后，需要補(bǔ)稅么?得分兩種情況來看：

1、如果在小規(guī)模期間有按時(shí)申報(bào)納稅，那么不用補(bǔ)繳。

2、如果小規(guī)模期間有遺留的逾期未交，除了補(bǔ)繳稅款外，還有滯納金。

小規(guī)模與一般納稅人應(yīng)繳的稅費(fèi)科目也不相同，小規(guī)模的增值稅科目設(shè)置的比較簡單：

 

而一般納稅人就比較復(fù)雜一些：

 

還有一個(gè)問題，未轉(zhuǎn)為一般納稅人之前的專票能否在轉(zhuǎn)為一般人之后就進(jìn)行抵扣?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人武城項(xiàng)稅額抵扣問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第59號(hào))：

自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

注意!!納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，必須按照一般納稅人規(guī)定計(jì)算應(yīng)納增值稅，并且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

4為什么會(huì)被強(qiáng)制轉(zhuǎn)成一般納稅人?

先說結(jié)果：不能